«CRS» - ՀԱՐԿԱՅԻՆ ՏԵՂԵԿԱՏՎՈՒԹՅԱՆ ԱՎՏՈՄԱՏ ՓՈԽԱՆԱԿՄԱՆ ՄԻՋԱԶԳԱՅԻՆ ՍՏԱՆԴԱՐՏ

Հաճախակի տրվող հարցեր ու պատասխաններ

CRS-ը (Common Reporting Standard) Միասնական հաշվետվողական ստանդարտ) Տնտեսական համագործակցության և զարգացման կազմակերպության (ՏՀԶԿ) կողմից մշակված հաշվետվողականության, պատշաճ ստուգման և ֆինանսական հաշիվների վերաբերյալ տեղեկությունների փոխանակման միասնական ստանդարտ է, որը նախատեսում է ֆինանսական հաստատությունների կողմից պարզել հաճախորդների հարկային ռեզիդենտությունը և համապատասխան տեղեկատվությունը փոխանցել հարկային մարմիններին՝ հարկերից խուսափելու դեմ պայքարելու նպատակով: Միասնական հաշվետվողական ստանդարտի (CRS) նպատակն է հարկային թափանցիկությունը խրախուսելը և հարկային պատասխանատվությունից խուսափելու դեմ պայքարելը։

CRS-ի նպատակն է սահմանել հաճախորդների հարկային ռեզիդենտությունը: CRS-ի համաձայն՝ ֆինանսական հաստատությունները պարտավոր են նույնականացնել այն հաճախորդներին, ովքեր հարկային ռեզիդենտ են այն երկրի սահմաններից դուրս, որտեղ նրանք պահում են իրենց հաշիվները, և համապատասխան տեղեկատվությունը փոխանցեն տեղական հարկային մարմիններին: Այնուհետև տեղական հարկային մարմինը կարող է այդ տեղեկատվությունը կիսել այն հարկային մարմնի հետ, որտեղ Դուք հարկային ռեզիդենտ եք:

Հաշվետու անձ է համարվում՝

  • Ֆիզիկական անձը/անհատ ձեռնարկատերը, որը համարվում է CRS անդամ որևէ երկրի հարկային ռեզիդենտ,
  • Իրավաբանական անձը, որը կամ որի վերահսկող անձը համարվում է CRS անդամ որևէ երկրի հարկային ռեզիդենտ։

CRS-ի համաձայն՝ հարկային մարմինները պահանջում են ֆինանսական հաստատություններից, այդ թվում նաև՝ «ՅՈՒՆԻԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ից, այդ հաստատությունների հաճախորդների հարկային կարգավիճակի վերաբերյալ հավաքել և փոխանցել որոշակի տեղեկություններ:

Եթե Դուք բացում եք նոր բանկային հաշիվ, ներդրում եք կատարում նոր ֆինանսական ապրանքների մեջ կամ որևէ կերպ փոխում եք Ձեր տեղեկատվությունը, մենք կխնդրենք Ձեզ հավաստագրել Ձեր մասին մի շարք տվյալներ: Այս գործընթացը կոչվում է «ինքնահայտարարագրում», և մենք պարտավոր ենք հավաքել այս տեղեկատվությունը
CRS-ի համաձայն:

 Բոլոր ֆինանսական հաստատությունները, այդ թվում՝ բանկերը, ապահովագրական ընկերությունները և ակտիվների կառավարման կազմակերպությունները մասնակից երկրներում, պարտավոր են համապատասխանել CRS-ին։ Հայաստանի Հանրապետությունը 2024 թ.-ից մասնակից երկրների ցանկում է, հետևաբար ՀՀ բոլոր բանկերը մասնակցում են CRS-ին: ՀՀ կողմից վավերացված Ստանդարտին վերաբերող միջազգային պայմանագրերին կարող եք ծանոթանալ ՀՀ ՊԵԿ-ի կայքում: Հարկային օրենսգրքով սահմանված պահանջներին կարող եք ծանոթանալ հղումով:

Ըստ CRS-ի պահանջների՝ հաճախորդներից կարող են պահանջվել հետևյալ տեղեկությունները՝

  1. Ֆիզիկական անձ
  • Անուն, ազգանուն, հայրանուն
  • Գրանցման հասցե
  • Բնակության հասցե
  • ծննդավայր,
  • ծննդյան ամսաթիվ,
  • հարկային ռեզիդենտության երկիր(ներ),
  • հարկ վճարողի նույնականացման համար (TIN),
  1. Իրավաբանական անձ
  • Անվանում
  • Իրավաբանական հասցե
  • Գործունեության հասցե
  • իրավաբանական անձի տեսակ
  • Վերահսկող անձանց տվյալներ (նույնը, ինչ ֆիզիկական անձանց դեպքում)
  • Հարկային ռեզիդենտության երկիր(ներ)
  • Հարկ վճարողի նույնականացման համար (TIN):

Այն կախված է Ձեր բնակության վայրից և Ձեր հանգամանքներից: Խնդրում ենք կապվել մասնագիտական հարկային խորհրդատուի հետ կամ այցելել OECD կայքը՝ Ձեր հարկային բնակության վայրը որոշելու վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկություններ ստանալու համար, քանի որ «ՅՈՒՆԻԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ն չի կարող հարկային խորհրդատվություն տրամադրել, Հաճախորդն ինքնուրույն է հայտարարում իր հարկային ռեզիդենտության կարգավիճակը։

«Օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության մասին» (FATCA)-ն ԱՄՆ-ի օրենք է, որը պահանջում է ֆինանսական հաստատություններից՝ ԱՄՆ քաղաքացիների մասին տեղեկություններ հավաքել և փոխանցել ԱՄՆ հարկային մարմիններին: CRS-ը միջազգային համակարգ է, որը պահանջում է ֆինանսական հաստատություններից՝ հաճախորդների հարկային ռեզիդենտության վերաբերյալ տեղեկություններ հավաքել և փոխանցել համապատասխան հարկային մարմիններին:

Նույնիսկ, եթե Դուք արդեն տրամադրել եք տեղեկատվություն ԱՄՆ կառավարության «Օտարերկրյա հաշիվների հարկային համապատասխանության մասին» օրենքի (FATCA) համաձայն, կարող է անհրաժեշտություն առաջանալ տրամադրելու լրացուցիչ տեղեկատվություն CRS-ի համար, քանի որ սրանք տարբեր կանոնակարգեր են՝ տարբեր պահանջներով։

CRS-ի համաձայն՝ մենք օրենքով պարտավոր ենք հաստատել մեր բոլոր հաճախորդների հարկային ռեզիդենտի կարգավիճակը, նույնիսկ եթե Դուք Հայաստանի Հանրապետության հարկային ռեզիդենտ եք: Այնուամենայնիվ, սովորաբար Ձեր տեղեկատվությունը չի փոխանցվում հարկային մարմիններին:
Երբ մենք ունենանք վավեր ինքնահայտարարագիր, Ձեզնից կպահանջվի լրացնել մեկ այլ փաստաթուղթ միայն այն դեպքում, երբ թարմացնեք Ձեր հաշվի որոշակի տեղեկություններ կամ Բանկը գտնի, որ Ձեր կարգավիճակը կարող է փոխվել։

«ՅՈՒՆԻԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ն պարտավոր է տրամադրել Ձեր հարկային տվյալները՝ համաձայն CRS-ին մասնակցող երկրների կողմից սահմանված իրավական պարտավորությունների։

Պասիվ են համարվում ոչ ֆինանսական այն կազմակերպությունները, որոնց նախորդ օրացուցային տարվա կամ այլ հաշվետու ժամանակաշրջանի համախառն եկամտի 50%-ից ավելին պասիվ եկամուտներ են (օրինակ՝ շահաբաժին, տոկոս, ռոյալթի, վարձակալական վճար, ակտիվների արժեքի հավելաճ, անուիտետային վճարներ և նմանատիպ այլ եկամուտներ)։
Ֆիզիկական անձինք, որոնք վերահսկողություն են իրականացնում կազմակերպության նկատմամբ, մասնավորապես, ֆիզիկական անձ, ով ուղղակի կամ անուղղակի տիրապետում է հաճախորդի՝ ձայնի իրավունք տվող բաժնեմասերի (բաժնետոմսերի, փայերի) 20 և ավելի տոկոսին, կամ ուղղակի կամ անուղղակի կերպով ունի 20 և ավելի տոկոս մասնակցություն հաճախորդի կանոնադրական կապիտալում, կամ հաճախորդի նկատմամբ իրականացնում է իրական (փաստացի) վերահսկողություն այլ միջոցներով, իսկ նշված պահանջներին համապատասխանող ֆիզիկական անձի բացակայության դեպքում՝ հաճախորդի գործունեության ընդհանուր կամ ընթացիկ ղեկավարումն իրականացնող պաշտոնատար անձ:

 «ՅՈՒՆԻԲԱՆԿ» ԲԲԸ-ն կպահպանի Ձեր տվյալների գաղտնիությունը։ Մենք Ձեր տեղեկությունները կբացահայտենք համապատասխան հարկային մարմիններին միայն այն դեպքում, եթե դա լինի օրենսդրական պահանջի շրջանակներում։

Հաճախորդի տեղեկատվությունը պաշտպանված է Բանկի ներքին իրավական ակտերով, որոնց հետևում են «ՅՈՒՆԻԲԱՆԿ» ՓԲԸ բոլոր աշխատակիցները։ Բանկն ունի բոլոր անհրաժեշտ տեղեկատվական անվտանգության համակարգերը. անհրաժեշտ է միայն, որ հաճախորդը նույնպես հետևի անվտանգության կանոններին։

Օրենքով մենք պարտավոր ենք ստուգել Ձեր կողմից ինքնահայտարարագրման շրջանակներում տրամադրված տեղեկատվությունը։ Մենք կարող ենք խնդրել Ձեզանից Ձեր անձնագրի պատճենը՝ Ձեր ինքնությունը հաստատելու կամ Ձեր ինքնահայտարարագրի մեջ նշված հարկային ռեզիդենտության վերաբերյալ որևէ այլ ապացույց ստանալու համար։

Հարկային մարմին է փոխանցվում օտարերկրյա պետության (տարածքի) հարկային ռեզիդենտ հաշվետեր հանդիսացող յուրաքանչյուր հաշվետու անձի՝

  • նույնականացման տվյալները,
  • հաշվեհամարների մնացորդը կամ շարժը, և հաշվեհամարներով իրականացվող որոշ գործառնությունների վերաբերյալ տվյալները (տոկոսների կամ վճարների մասին տեղեկատվություն)։

Ձեր գրավոր համաձայնության հիման վրա CRS ստանդարտով սահմանված տեղեկատվությունը տրամադրվում է ՊԵԿ-ին՝ ավտոմատացված էլեկտրոնային եղանակով։

Տալով Ձեր համաձայնությունը՝ Դուք թույլատրում և լիազորում եք Բանկին` ՀՀ պետական և/կամ տեղական ինքնակառավարման մարմիններին և/կամ օտարերկրյա պետական լիազոր մարմիններին և/կամ վերջինիս կողմից նշված անձանց տրամադրել Ձեր վերաբերյալ բանկային գաղտնիք կազմող տեղեկությունը՝ ՀՀ օրենսդրությամբ, այդ թվում՝ ՀՀ հարկային օրենսգրքի 80.2 գլխով, ինչպես նաև Ստանդարտով, միջազգային և/կամ միջպետական այլ ակտերով սահմանված դեպքերում:

Համաձայն ՀՀ հարկային օրենսդրության՝ Բանկը պարտավոր է տեղեկատվություն տրամադրել Հաճախորդի ֆինանսական հաշիվների վերաբերյալ, եթե դրանք համապատասխանում են CRS ստանդարտի չափանիշներին։

Եթե Դուք հաշիվ բացելիս հրաժարվում եք տրամադրել CRS ստանդարտով սահմանված տեղեկատվությունը և այդ տեղեկատվությունը ՊԵԿ-ին փոխանցելու վերաբերյալ համաձայնությունը, ապա Բանկը չի հաստատում գործնական հարաբերություններ՝ մերժելով ֆինանսական հաշիվ բացել։ Գործող հաշվի առկայության դեպքում, եթե Բանկի կողմից համաձայնությունը և/կամ տեղեկատվությունը տալու պահանջ ներկայացնելու պահից 10-օրյա ժամկետում չեք տրամադրում համաձայնությունը և/կամ տեղեկատվությունը, ապա Բանկը հրաժարվում (դադարեցնում) է ֆինանսական հաշիվներով գործարքների կատարումը, բացառությամբ Ձեր անունով այլ հաստատությունում բացված հաշվին Ձեր դրամական միջոցները փոխանցելու կամ Ձեզ Ձեր դրամական միջոցները տրամադրելու գործարքներից:

Ինքնահայտարարագիրը (self-certification) փաստաթուղթ է, որի միջոցով հաճախորդը հայտարարում է իր հարկային ռեզիդենտությունը։ Այս փաստաթուղթը պետք է ներկայացնի Հաճախորդը՝ իր հարկային ռեզիդենտության կարգավիճակը սահմանելու համար։ Ինքնահայտարարագիրն առնվազն պարունակում է հետևյալ տեղեկատվությունը՝

  • Հաճախորդի նույնականացման տվյալներ,
  • Հարկային ռեզիդենտության երկիրը կամ երկրները (եթե անձը ունի երկակի հարկային ռեզիդենտություն),
  • Հարկային նույնացման համարը (TIN) այն երկրում/երկրներում, որտեղ հաճախորդը հաշվառված է որպես հարկային ռեզիդենտ։

CRS-ին մասնակցում են բազմաթիվ երկրներ ամբողջ աշխարհում: Դիտեք OECD-ի CRS պորտալը՝ մասնակցող երկրների ցանկը և տեղեկությունների փոխանակման ամսաթվերը տեսնելու համար: ՀՀ գործընկեր պետությունների ցանկին կարող եք ծանոթանալ ՀՀ ՊԵԿ կայքում:

Ձեր հարկային ռեզիդենտության վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար խնդրում ենք դիմել յուրաքանչյուր ազգային հարկային մարմնի կողմից հրապարակված հարկային ռեզիդենտությունը կարգավորող կանոններին։ Դուք կարող եք նաև ավելին իմանալ OECD-ի տեղեկատվության ավտոմատ փոխանակման պորտալում: